El Régimen Fiscal de Gibraltar: Ventajas, Implicaciones y Oportunidades

Descubre el régimen fiscal de Gibraltar, sus ventajas competitivas, implicaciones legales y las oportunidades que ofrece para inversores y empresas. Conozca por qué Gibraltar es un paraíso fiscal atractivo y cómo puede beneficiarse de sus políticas fiscales favorables.

Índice de contenido:

1. Introducción al régimen fiscal de Gibraltar
2. Ventajas fiscales de Gibraltar  
3. Implicaciones Legales del régimen Fiscal
4. Oportunidades para inversores y empresas    
5. Comparativa con otros paraísos fiscales
6. Como beneficiarse del régimen fiscal de Gibraltar
7. Dudas frecuentes      

Introducción al régimen fiscal de Gibraltar

Tras el Tratado de Utrecht de 1714, Gibraltar y Menorca pasaron a estar bajo soberanía británica. Menorca fue recuperada 70 años después, pero Gibraltar sigue bajo esta soberanía, lo que ha generado tensiones entre España y el Reino Unido. Este artículo no pretende abordar estas tensiones, sino explicar cómo Gibraltar se ha convertido en un paraíso fiscal con más empresas que habitantes (según estimaciones, ya que su gobierno es opaco en estos asuntos) y una renta per cápita de 108.699 USD, mas que triplicando a la de España, 29674.54 USD, ocupando así la cuarta posición mundial; y como aprovecharse de esta para unos desgraciada y para otra afortunada situación.  

Gibraltar no es el primer paraíso fiscal que viene a la mente; otros como las Islas Caimán o Panamá son más conocidos. Sin embargo, Gibraltar también permite que muchas empresas y grandes fortunas eviten pagar los altos impuestos de otros países. Se estima que el 10% del PIB mundial está depositado en paraísos fiscales, y parte de este dinero proviene del blanqueo de capitales obtenido de actividades ilícitas. Por eso, lugares como Gibraltar son importantes para el resto del mundo, pues es aquí donde se llevan a cabo estas actividades. 

Ventajas fiscales de Gibraltar

Gibraltar tiene tasas impositivas muy bajas en comparación con la mayoría de países europeos y ofrece muchas facilidades para tributar a través de sociedades de capital. Algunos impuestos que no existen en Gibraltar son: el IVA, el impuesto sobre las ganancias de capital (tasa que se aplica sobre la plusvalía obtenida con la venta de un activo: acción, inmueble, bono…), el impuesto sobre el patrimonio y el "withholding tax" (retenciones).

Por otro lado, hay impuestos que, aunque existen, se pueden sortear o tienen tarifas muy bajas en términos comparativos. Todas las rentas obtenidas fuera de Gibraltar están exentas de impuestos, lo que permite pagar hasta un 0% de IRPF (explicaremos más tarde cómo). En su tramo más alto, más de 40,000 libras, el IRPF no excede el 28%, mientras que el impuesto de sociedades es del 12.5%. En comparación, en España, el IRPF puede llegar al 57% en su tramo más alto (más de 300,000) y el impuesto de sociedades al 25%.

La capacidad de sortear impuestos de forma efectiva siempre ha sido uno de los mayores atractivos de Gibraltar.

Las bajas tasas impositivas son un gran atractivo, pero otros factores también hacen de Gibraltar un lugar interesante para empresas y particulares. Gibraltar está a la vanguardia en legislación, especialmente en la regulación de Fintech (productos financieros con alta innovación tecnológica), como por ejemplo las criptomonedas. Además, cuenta con comisiones especiales para mantener y renovar y una legislación amigable con sectores específicos, especialmente el del juego online. Este sector representa más del 25% del PIB de Gibraltar, con empresas como William Hill y 888casino teniendo sede allí.

Implicaciones legales del régimen fiscal

Aunque los países con regulaciones laxas en materia de impuestos suelen ser mal vistos y percibidos como algo ilegal, su existencia está muy normalizada. Hay múltiples tratados con estos países y formas legales de operar, aunque también existen prácticas que no lo son. Gibraltar no es una excepción. 

Especialmente tras el Brexit, se tuvo que desarrollar nueva legislación y firmar nuevos tratados. El 13 de marzo de 2021 se publicó en el BOE el nuevo acuerdo en materia de fiscalidad en Gibraltar, estableciendo el marco post-Brexit. Desde entonces, Gibraltar ha avanzado hacia la transparencia y ha comenzado a cumplir con los estándares de la OCDE. A pesar de ello, sigue siendo considerado un paraíso fiscal por España, aunque no por la Unión Europea.

Oportunidades para inversores y empresas

Como ya hemos mencionado Gibraltar tiene una legislación muy amigable para los negocios, especialmente algunos sectores. En primer lugar tenemos la posibilidad de tributar aquí a través de sociedades de capital, básicamente haciendo tributar tu renta y los beneficios obtenidos de tu patrimonio como dividendos de esta sociedad. De esta manera, pagando un 0% de impuestos. Más adelante explicaremos como poder hacer esto y los requisitos. 

Más allá de las posibilidades de elusión fiscal, la legislación en Gibraltar suele estar a la vanguardia en muchos aspectos. Ya desde 2018, empezó a legislar sobre criptomonedas, estipulando que no se pagarán impuestos sobre las ganancias obtenidas con estas, pero se necesitará una licencia para operarlas a gran escala. Esto ofrece más seguridad jurídica que en la mayoría de países desarrollados, donde aún no existe legislación, proporcionando tranquilidad a los inversores. 

Probablemente ocurra lo mismo que con el juego online, cuya legislación, amigable en Gibraltar comenzó en 2005, mucho antes que en otros países. Hoy en día, casi todos los grandes casinos y casas de apuestas online tienen sus sedes en Gibraltar, buscando legislaciones favorables y seguridad jurídica, cosa que se les lleva dando desde 2005.

Comparativa con otros paraísos fiscales

Al comparar paraísos fiscales, es importante verificar si están reconocidos como tales por ciertos países u organizaciones, ya que esto puede varía mucho. La consideración de un país como paraíso fiscal afecta las condiciones para abrir cuentas o empresas. Gibraltar es considerado un paraíso fiscal por España, pero no por la Unión Europea ni la OCDE. En la lista de la UE, no se incluyen países como Luxemburgo, Malta, Andorra, San Marino, en general los que están en Europa. Mientras que sí figuran Panamá, Fiji y Belice, por mencionar algunos. Al estar reconocido como paraíso fiscal por España aún cambiando la residencia fiscal a Gibraltar seguirás tributando durante 5 años tus impuestos como si estuvieses en España, además de los que pagues en el Peñón.

Más allá de los impuestos bajos, lo que caracteriza a los paraísos fiscales es el secreto bancario: no se rastrea el origen del dinero y no se proporciona información a las autoridades internacionales sobre su origen o cantidad. El grado de colaboración y transparencia varía considerablemente. En Gibraltar, especialmente tras el Brexit, la transparencia ha aumentado y cumple actualmente con los estándares de la OCDE. Esto es crucial para mantener su estatus y evitar ser reconocido como paraíso fiscal, a pesar de estar fuera de la UE. En contraste, en lugares como las Islas Vírgenes Estadounidenses o Fiji, esta cooperación no existe.

Otro factor importante es la facilidad para operar a través de un paraíso fiscal, lo cual en Gibraltar es relativamente sencillo en comparación con otros lugares donde cada vez es más complicado, como Hong Kong o los Emiratos Árabes Unidos. Abrir cuentas o formar sociedades es especialmente difícil para personas sin grandes patrimonios.

Como beneficiarse del régimen fiscal de Gibraltar

Para abrir una empresa en Gibraltar, necesitarás realizar trámites físicos o contratar un asesor que los gestione y se persone por ti. Además, se requerirá tener una oficina allí y demostrar residencia, es decir, estar 180 días al año o 300 días en tres años. Al momento de abrir la empresa, también se pedirá presentar pruebas de residencia, como recibos de luz o agua, presentar una cuenta bancaria en Gibraltar, que no tiene por qué estarlo, pero facilita que este en libras. A la hora de pedir el permiso de residencia, si se ha comprado la propiedad previamente, y se es ciudadano de estado miembro de la UE, se obtiene sin problemas y en corto tiempo. Los requisitos relacionados con la operar la empresa desde Gibraltar no aplican a sociedades offshore, que son más complicadas y costosas de establecer.

Existen múltiples formas de beneficiarse del régimen fiscal de Gibraltar para las empresas en la actualidad.

Una vez establecida la empresa nos beneficiaremos de los bajos impuestos, además solamente tendremos que pagar impuestos por las actividades económicas que sucedan dentro de las pequeñas fronteras gibraltareñas, lo demás tributará a un 0%. Como apunte destacar que las formas jurídicas en las que están constituidas las empresas son similares. Existiendo: autónomos, sociedades limitadas, y sociedades públicas limitadas (nuestras sociedades anónimas)  

Preguntas frecuentes

Estos procesos son complicados y generan muchas dudas, por eso proliferan las asesorías jurídicas y fiscales. Algunas preguntas frecuentes tienen respuestas generales.

¿Se puede evitar los 5 años de tributación en España? Hay dos maneras, la más complicada es renunciar a la nacionalidad española, pero es difícil y puede acarrear problemas, además de requerir otra nacionalidad. Otra manera es demostrar que ninguna actividad económica se desarrolla en España, lo cual es complicado especialmente si se trabaja por internet, donde cualquier venta en España puede causar problemas.

¿Al no existir IVA en Gibraltar, tampoco se paga al vender productos o servicios al extranjero? Depende. Productos personalizados, como clases individuales o asesoría jurídica online personalizada, están exentos de IVA. Pero en otros casos de venta online, se debe pagar el IVA del país de destino.

Para consultas más pormenorizadas hay multitud de asesorías, muchas de ellas online que pueden ofrecer ese servicio. También puede consultar: https://www.boe.es/eli/es/ai/2019/03/04/(1) para más información.

Conclusión 

Gibraltar es un territorio con una legislación fiscal muy atractiva, careciendo totalmente de algunos impuestos como el IVA, patrimonio y ganancias de capital. Los impuestos que tiene, como el de sociedades o IRPF, son considerablemente más bajos que en la mayoría de países comparables en seguridad jurídica y desarrollo. Además, constantemente moderniza y optimiza su legislación, convirtiéndolo en un lugar ideal para los negocios, lo que ha traído gran prosperidad, dentro de sus fronteras, en los últimos años, aunque no exenta de polémicas.

Otro factor a considerar es que, probablemente, la situación no cambie mucho en el futuro. Incluso después del complicado Brexit, Gibraltar ha logrado mantener sus instituciones y estatus. Este sistema puede ser criticada por sus efectos en el resto del mundo, incluso la mera existencia del territorio puede serlo. Sin embargo, la manera en que territorios de estas características (Hong Kong, Macao, Islas Caimán…) han actuado, es similar, y lo innegable es que a ellos les ha ido bien, y han generado entornos muy atractivos para la inversión y los negocios.  

Tabla resumen

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